Отчётность майнера в 2026 году: шпаргалка по шагам — реестр, курс, отчёт в ФНС, налоги и амортизация

0Кто вы — от этого зависит всё остальное

Отдельно проверьте регион: в части субъектов майнинг запрещён круглый год или в зимние месяцы — перечень утверждён постановлением Правительства № 1869, наша карта запретов — то же самое по регионам. Реестр и отчётность не спасают, если площадка стоит там, где майнить нельзя.

Лимит 6 000 кВт·ч в месяц для физлица без ИП — это примерно две машины класса S21 круглосуточно. Всё, что больше, — только ИП или юрлицо из реестра. При размещении у оператора майнинговой инфраструктуры потребление считается по вашим машинам, а не по площадке.

1Реестр майнеров (ИП и ООО)

1. 1Нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) юрлица или ИП.
2. 2Заявление подаётся в сервисе «МайнингРеестр» на сайте ФНС, интерактивно — форма сама подсказывает, что приложить.
3. 3Прикладывается договор с энергоснабжающей организацией — если майните на своём подключении. Если оборудование стоит у оператора майнинговой инфраструктуры, прикладывается соглашение с ним; по условию соглашения заявление может подать сам оператор.
4. 4Срок рассмотрения — до 15 рабочих дней; ФНС может один раз приостановить его ещё на 10. Майнить можно с даты включения в реестр, не раньше.
5. 5Сведения реестра не публикуются. При смене площадки или точки подключения подаётся заявление об изменениях, при остановке — о прекращении майнинга.

Если оборудование стоит у оператора майнинговой инфраструктуры

2Каждый день — фиксировать добычу в рублях

Добытая криптовалюта — доход в натуральной форме. Он возникает в день, когда у вас появилось право распоряжаться монетами: для пула это день начисления. Если пул начисляет несколько раз в сутки или непрерывно, доход признаётся один раз в день — по итогам дня.

Оценка в рублях — по цене закрытия дня на иностранной бирже, которая подходит под требования НК, с пересчётом в рубли по курсу ЦБ на ту же дату. Переоценивать монеты потом при изменении курса не нужно: стоимость фиксируется в день добычи и становится расходом при продаже.

Где брать котировки для фиксации курса

• Официальный источник — набор открытых данных ФНС «Сведения о динамике рыночных котировок цифровых валют». Там цены закрытия и дневные объёмы торгов по биржам, с 1 января 2025 года.
• Если монета торгуется на нескольких биржах, можно выбрать котировку одной из них. Выбор закрепите в учётной политике и не меняйте от дня к дню — иначе это выглядит как подбор удобной цены.
• Курс доллара — официальный курс ЦБ на дату признания дохода.
• Что сохранять: выгрузку начислений пула по дням, адрес кошелька и пула, котировку и курс на каждую дату. Этого достаточно, чтобы восстановить расчёт при проверке.

3До 20-го числа — отчёт о добыче в ФНС

1. 1Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем добычи. За сентябрь — до 20 октября.
2. 2Где: личный кабинет налогоплательщика. Юрлицо — раздел «Майнинг цифровой валюты», ИП — «Жизненные ситуации» → «Майнинг цифровой валюты», физлицо — раздел «Майнинг».
3. 3Что указывается: объём добытой валюты по видам, адрес-идентификатор кошелька и адрес-идентификатор майнинг-пула.
4. 4Подпись — УКЭП. Справочники монет, оборудования и алгоритмов для заполнения ФНС публикует в разделе о майнинге; порядок утверждён постановлением Правительства № 1466.
5. 5Если в месяце добычи не было, нулевой отчёт не подаётся.

4Налоги: сколько и как считать

У ООО операции с криптовалютой считаются отдельно от остальной деятельности: в декларации по налогу на прибыль заполняется отдельный Лист 02 с признаком «13». Доход от добычи — строка 100 приложения № 1, выручка от продажи монет — строка 014, стоимость проданных монет — строка 060 приложения № 2.

При продаже монет облагается разница между ценой продажи и стоимостью монет, по которой их оценили в день добычи. Метод списания — ФИФО или по стоимости единицы, по учётной политике. Цена продажи для налога не может быть ниже 80 % рыночной котировки.

Амортизация: сколько можно списать

Оборудование дороже 100 000 ₽ со сроком службы больше года — основное средство: его стоимость списывается не сразу, а амортизацией по сроку полезного использования. Дешевле 100 000 ₽ — сразу в расходы.

Амортизационная премия: в месяце ввода в эксплуатацию можно сразу списать до 10 % стоимости для 1–2-й и 8–10-й групп и до 30 % — для 3–7-й. Для асиков это 10 %, остальное — равными долями по сроку. Если станция в лизинге, амортизацию начисляет та сторона, на балансе которой она стоит по договору.

Пример: ООО с комплексом 85 × S21 Pro+

Пример иллюстративный: курс, сложность и тариф взяты на конец сентября 2026 года, амортизация станции не учтена — если станция тоже на балансе, база будет ниже. Суммы расходов указаны с НДС — по майнингу он к вычету не идёт. Без амортизации асиков налог был бы около 245 000 ₽ — разница в 125 000 ₽ в месяц объясняет, почему оборудование стоит оформлять на то же юрлицо, что майнит.

Что будет, если не отчитываться

Отдельная статья КоАП о нарушениях при майнинге готовится: законопроект № 1124554-8 принят Госдумой в первом чтении в апреле 2026 года. В его тексте за непредставление сведений о добыче — от 200 до 300 тыс. ₽ для должностных лиц, от 300 до 400 тыс. ₽ для ИП и от 400 до 500 тыс. ₽ для компаний либо приостановка деятельности до 90 суток. За майнинг там, где он запрещён, — до 2 млн ₽ для компаний и конфискация оборудования.

Календарь майнера

Частые вопросы

Хостинг с закрывающими документами

Договор, акты и счета-фактуры по каждому киловатт-часу — то, что нужно бухгалтеру для расходов. 5,2 ₽ с НДС на собственной генерации.

Условия размещения